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资产负债表分为左边资产,右边资金来源,资金来源包括负债和所有者权益,即一部分资金来自债权人,另一部分来自股东投入。那么净资产是什么意思呢,净资产是公司资产总额扣除负债后的资产净额,所以净资产是资产负债表中的所有者权益(股东权益)。
净资产主要包括两大部分,一部分是企业股东投入的资本(包括成立之初的初始投入以及后期的增资),包括股本总额以及股本溢价;另一部分是企业经过经营活动创造的,包括资本公积、盈余公积、未分配利润等。
在分析企业的偿债能力,盈利能力等情况时,通常会用到一些指标,比如产权比率,权益乘数,权益净利率等,在这些指标中,股权权益均可以用净资产来代替。
比如产权比率=负债÷股东权益=负债÷净资产=负债总额÷(资产总额-负债总额);
权益乘数=资产÷股东权益=资产÷净资产=资产÷(资产-负债)
权益净利率也被成为净资产收益率,净资产收益率=净利率÷平均净资产=净利润÷平均股东权益。
企业负债和净资产的比例,即产权比例,反应企业的资本结构,企业资金来源中,负债所占的比重越高意味着净资产所占比重越低,企业还本付息的压力越大,财务风险也越大;相反,净资产所占比重越高,企业财务风险越低。站在债权人角度,希望企业负债比重越低越好,而站在股东角度,在全部资本利润率高于借款利率 时,负债越多,杠杆作用越大,股东更倾向于借助他人资金给自己赚取收益。但是站在企业角度,需要控制企业的资本结构,确定最佳目标资本结构,以便总体风险(经营风险和财务风险)控制在可接受的水平。
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